El impuesto FICA es la retención federal obligatoria sobre la nómina que financia el Seguro Social y Medicare en Estados Unidos. En 2026, el empleado aporta el 7.65% de su salario y el empleador iguala esa cantidad, para una tasa combinada del 15.3%. Ese 7.65% se divide en 6.2% para el Seguro Social, con un tope salarial de $184,500, y 1.45% para Medicare, sin tope. Los trabajadores independientes pagan ambas mitades. Los ingresos altos pagan además un recargo del 0.9% de Medicare.
Qué Financia el Impuesto FICA
FICA cubre dos programas federales. El 6.2% del Seguro Social financia el sistema de vejez, sobrevivientes e incapacidad, que paga ingresos mensuales a jubilados, personas con discapacidad permanente y familias de trabajadores fallecidos. El 1.45% de Medicare financia el Seguro Hospitalario, la Parte A de Medicare, que cubre hospitalización, estancias en centros de enfermería especializada y hospicio para personas de 65 años o más.1Medicare.gov. Inpatient Hospital Care
Lo que aportas hoy define lo que recibes mañana. Con al menos 10 años de trabajo con retenciones FICA (40 trimestres de cobertura), calificas para Medicare Parte A sin prima mensual al cumplir 65. Quien no llega a ese mínimo debe pagar una prima considerable por la misma cobertura.2Medicare.gov. Costs
Cuánto Se Paga en 2026
Empleado y empleador aportan cada uno 6.2% para Seguro Social y 1.45% para Medicare, es decir 7.65% por lado.3Internal Revenue Service. Topic No. 751, Social Security and Medicare Withholding Rates4Social Security Administration. Social Security and Medicare Tax Rates5Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 3101 – Rate of Tax6Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 3111 – Rate of Tax
La porción del Seguro Social solo se cobra sobre los primeros $184,500 de salario anual, la llamada base salarial imponible.7Social Security Administration. Contribution and Benefit Base Si alcanzas ese tope, tu aporte máximo al Seguro Social será de $11,439 en el año, y tu empleador aportará la misma cantidad. Los dólares que ganes por encima ya no pagan esa parte. El 1.45% de Medicare, en cambio, se aplica a cada dólar de salario sin límite.
Si trabajas para más de un empleador y entre todos superan el tope de $184,500, cada empleador retiene por su cuenta sin saber lo que retienen los demás. El exceso pagado se reclama como crédito contra el impuesto sobre la renta al presentar tu declaración anual.8Internal Revenue Service. Topic No. 608, Excess Social Security and RRTA Tax Withheld
Qué Compensación Cuenta como Salario
FICA no aplica solo al sueldo base. También se retiene sobre bonificaciones, comisiones, vacaciones pagadas y la mayoría de beneficios complementarios sujetos a impuesto. Las propinas en efectivo cuentan cuando superan $20 en un mes calendario con un mismo empleador.9Internal Revenue Service. Tip Recordkeeping and Reporting Los cargos por servicio que el empleador añade a la cuenta del cliente, como propinas automáticas en restaurantes, se tratan como salario regular. Y si tu empleador te da seguro de vida grupal por más de $50,000, el costo del excedente se considera ingreso sujeto a FICA, con una tabla del IRS para calcular el monto imponible.10Internal Revenue Service. Group-Term Life Insurance
El Recargo del 0.9% de Medicare para Ingresos Altos
Encima del 1.45% estándar, hay un recargo del 0.9% que solo pagan los trabajadores con salarios altos. Aplica únicamente a los dólares que superen los siguientes umbrales:11Internal Revenue Service. Topic No. 560, Additional Medicare Tax
- $250,000 para casados que declaran conjuntamente
- $200,000 para solteros y otros contribuyentes
- $125,000 para casados que declaran por separado
Estos umbrales están fijados por ley en 26 U.S.C. § 3101(b)(2) y no se ajustan por inflación.5Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 3101 – Rate of Tax El empleador debe empezar a retener el 0.9% adicional cuando el salario del trabajador supere $200,000 en el año, sin importar el estado civil. Si al final del año la retención resulta insuficiente o excesiva para tu situación real, el ajuste se hace en la declaración anual. El empleador no iguala este recargo; lo paga solo el empleado.
Trabajadores por Cuenta Propia
Si eres freelancer, contratista independiente o dueño de tu propio negocio, pagas las dos mitades: la del empleado y la del empleador. La tasa combinada es 15.3%, formada por 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare.12Internal Revenue Service. Self-Employment Tax (Social Security and Medicare Taxes)13Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 1401 – Rate of Tax
La obligación se activa cuando tus ganancias netas de trabajo independiente alcanzan los $400 en el año.14Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 1402 – Definitions El cálculo se hace en el Schedule SE que se adjunta al Formulario 1040. El tope de $184,500 para la porción de Seguro Social sigue vigente, y el recargo del 0.9% de Medicare también aplica a las ganancias netas que superen los umbrales indicados.
Como alivio parcial, puedes deducir la mitad del impuesto por cuenta propia al calcular tu ingreso bruto ajustado, aunque esa deducción no incluye el 0.9% adicional de Medicare.15Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 164 – Taxes – Section: Deduction for One-Half of Self-Employment Taxes
Nadie te retiene el impuesto cada quincena, así que la responsabilidad de adelantarlo es tuya. Si esperas deber $1,000 o más al presentar la declaración, debes hacer pagos estimados trimestrales al IRS.16Internal Revenue Service. Estimated Taxes Si no cumples, hay recargo por pago insuficiente incluso si al final del año te corresponde un reembolso.
Empleadores Domésticos: el Llamado “Nanny Tax”
Si contratas a una niñera, cuidadora, empleada doméstica o jardinero para trabajar en tu casa y le pagas $3,000 o más en efectivo durante 2026, te conviertes en empleador doméstico. Debes retener el 7.65% del salario del trabajador y aportar tu propio 7.65%.17Internal Revenue Service. Publication 926, Household Employer’s Tax Guide
Estos impuestos se reportan en el Schedule H, que se adjunta a tu declaración personal (Formulario 1040) antes del 15 de abril del año siguiente. Alternativamente, puedes reportarlos trimestralmente con el Formulario 941. Muchas familias ignoran esta obligación y terminan enfrentando impuestos atrasados, intereses y penalidades.
Quiénes Están Exentos del Impuesto FICA
La ley reconoce tres exenciones principales.
Estudiantes que Trabajan para Su Universidad
Los estudiantes empleados por la misma institución educativa donde estudian quedan exentos de FICA, siempre que el empleo sea secundario respecto a su formación académica.18Internal Revenue Service. Student FICA Exception La exención no cubre a estudiantes que trabajan para una empresa externa, aunque el trabajo esté cerca del campus.
Extranjeros No Residentes con Ciertas Visas
Los extranjeros no residentes con visa F-1, J-1, M-1 o Q-1 están exentos de FICA mientras mantengan su estatus de no residente para efectos fiscales y el trabajo esté autorizado por inmigración.19Internal Revenue Service. Aliens Employed in the U.S. – Social Security Taxes Al pasar a residente para efectos fiscales, la exención termina y comienzan las retenciones.
Miembros de Grupos Religiosos Reconocidos
Los miembros de ciertas sectas religiosas reconocidas pueden pedir exención con el Formulario 4029. El grupo debe oponerse por convicción al sistema de seguros públicos y proveer internamente para sus miembros dependientes.20Internal Revenue Service. About Form 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes Quienes obtienen esta exención también renuncian a todos los beneficios del Seguro Social y Medicare.
Trabajar Entre Dos Países
Si divides tu carrera entre Estados Unidos y otro país, podrías quedar obligado a pagar seguridad social en ambos. Para evitarlo, Estados Unidos tiene acuerdos de totalización con más de 30 países, incluyendo Canadá, Reino Unido, Alemania, Japón, España, Francia, Italia, Brasil, Chile y Uruguay (México está en negociación).21Social Security Administration. Status of Totalization Agreements
Bajo estos acuerdos, en general pagas seguridad social solo en el país donde trabajas. Si tu empleador te envía temporalmente a un país con acuerdo, puedes pedir un Certificado de Cobertura ante la Administración del Seguro Social para demostrar que ya contribuyes al sistema estadounidense y quedar exento del sistema extranjero.22Social Security Administration. Certificate of Coverage
Qué Pasa Si el Empleador No Paga
El IRS trata las retenciones FICA como fondos en fideicomiso: el empleador las recauda en nombre del gobierno y debe depositarlas según un calendario. Las penalidades por depósito tardío se escalonan así:23Office of the Law Revision Counsel. 26 US Code 6656 – Failure to Make Deposit of Taxes
- 1 a 5 días de retraso: 2% del monto no depositado
- 6 a 15 días: 5%
- Más de 15 días: 10%
- Después de aviso del IRS sin depósito en 10 días: 15%
Cuando un negocio retiene FICA del salario de sus empleados pero no lo deposita, el IRS puede imponer la Trust Fund Recovery Penalty, equivalente al 100% del impuesto no pagado. Esta penalidad se aplica personalmente a cualquier persona responsable que haya omitido el pago voluntariamente, incluyendo dueños, oficiales corporativos, contadores y cualquiera con autoridad para firmar cheques o dirigir pagos.24Office of the Law Revision Counsel. 26 US Code 6672 – Failure to Collect and Pay Over Tax, or Attempt to Evade or Defeat Tax
El estándar de “voluntariedad” no exige mala intención. Según el IRS, basta con que la persona responsable haya sabido que los impuestos estaban pendientes y decidiera usar esos fondos para otros gastos del negocio, como pagar a proveedores o empleados, en lugar de depositarlos.25Internal Revenue Service. Liability of Third Parties for Unpaid Employment Taxes La deuda no se elimina en bancarrota y el IRS puede cobrarla directamente de los bienes personales del responsable.