El Crédito Tributario por Hijos es un beneficio federal que reduce dólar por dólar los impuestos que debes, con un valor de hasta $2,200 por cada hijo calificado en el año fiscal 2025. Hasta $1,700 de ese monto pueden llegarte como reembolso aunque tu obligación tributaria ya sea cero.1Internal Revenue Service. Child Tax Credit
Cuánto Vale y Qué Parte es Reembolsable
El crédito tiene dos piezas. La primera es no reembolsable: baja tu factura de impuestos hasta llegar a cero, pero no te genera un pago si ya no debes nada. La segunda es el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC), que sí es reembolsable y puede enviarte hasta $1,700 por hijo aun cuando tu deuda tributaria ya esté saldada.2Internal Revenue Service. Refundable Tax Credits
Para acceder a esa parte reembolsable necesitas haber tenido al menos $2,500 en ingresos del trabajo durante el año. El reembolso se calcula como el 15% de tus ingresos del trabajo por encima de ese piso, sin pasar de $1,700 por hijo.3Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 24 – Child Tax Credit Si tus ingresos del trabajo fueron menores a $2,500, todavía puedes reclamar la parte no reembolsable, pero no calificarás para el ACTC.1Internal Revenue Service. Child Tax Credit
Qué Hijos Califican
No todo dependiente genera el crédito. El niño debe cumplir cinco condiciones al cierre del año fiscal:
- Ser menor de 17 años al final del año.
- Ser tu hijo, hijastro, hijo de crianza elegible, hermano, hermanastro o descendiente de cualquiera de ellos, como un nieto.
- Haber vivido contigo más de la mitad del año.
- No haber pagado más de la mitad de sus propios gastos durante el año.
- Tener un Número de Seguro Social válido para empleo, emitido antes de la fecha límite para presentar la declaración, incluidas las prórrogas.
El requisito del SSN es donde tropiezan muchas familias. Si tu hijo tiene un ITIN en lugar de un SSN, no califica para el CTC ni para el ACTC, aunque sí podría abrirte la puerta al Crédito para Otros Dependientes que se describe más abajo.4Internal Revenue Service. Child Tax Credit 4
Ausencias Temporales
La regla de residencia no exige presencia física cada noche. El IRS cuenta como tiempo vivido contigo las ausencias temporales por enfermedad u hospitalización, asistencia a la escuela, vacaciones, servicio militar o detención en un centro juvenil.5Internal Revenue Service. Qualifying Child Rules Un hijo que estudia fuera durante el año escolar y regresa en vacaciones generalmente sigue contando como residente de tu hogar.
Cuánto Puedes Ganar Sin Perder el Crédito
Tanto tú como tu cónyuge, si presentan en conjunto, deben tener un SSN válido. Recibes el crédito completo si tu Ingreso Bruto Ajustado modificado (AGI) no supera $200,000 como contribuyente individual o $400,000 en declaración conjunta.1Internal Revenue Service. Child Tax Credit
Por encima de esos umbrales, el crédito baja $50 por cada $1,000 (o fracción de $1,000) que excedas el límite.3Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 24 – Child Tax Credit Para quienes presentan como casados por separado, el umbral es $200,000, igual que para solteros.
Padres Separados: Quién lo Reclama
Solo un padre puede reclamar el crédito por cada hijo. Cuando ambos lo intentan, el IRS aplica reglas de desempate:
- Si solo uno de los reclamantes es padre del niño, gana el padre.
- Si ambos son padres, gana quien vivió más tiempo con el niño durante el año.
- Si vivió el mismo tiempo con ambos padres, gana el padre con el AGI más alto.
Estas reglas se aplican automáticamente cuando hay reclamos duplicados.6Internal Revenue Service. TieBreaker Rules
Cómo Cederle el Crédito al Otro Padre
El padre custodio, con quien el niño vivió la mayor parte del año, puede ceder el crédito al padre no custodio firmando el Formulario 8332. El padre no custodio adjunta ese formulario a su declaración cada año que reclame el crédito.7Internal Revenue Service. Form 8332, Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent La cesión puede cubrir un año o varios años futuros, y se puede revocar; la revocación entra en vigor a partir del año fiscal siguiente al año en que se entrega una copia al otro padre.
Para que el traspaso sea válido, el niño debe haber recibido más de la mitad de su sustento de uno o ambos padres y haber estado bajo su custodia más de la mitad del año. Un decreto de divorcio, por sí solo, no transfiere el derecho al crédito: para acuerdos posteriores a 2008 se necesita el Formulario 8332 o una declaración equivalente.
El Crédito de $500 para Otros Dependientes
Si tu dependiente no califica para el CTC porque tiene 17 años o más, porque tiene un ITIN, o porque es un familiar adulto que depende de ti, puedes reclamar el Crédito para Otros Dependientes (ODC) por hasta $500. Se pide en el mismo formulario que el CTC.8Internal Revenue Service. Understanding the Credit for Other Dependents
El ODC no es reembolsable: solo reduce lo que debes. Los umbrales de reducción son los mismos del CTC ($200,000 o $400,000 en conjunta). El dependiente debe ser ciudadano, nacional o residente de Estados Unidos y tener un SSN, ITIN o número de identificación de contribuyente para adopción (ATIN).
Cómo Reclamarlo
Para obtener el CTC o el ACTC, presentas una declaración federal con el Formulario 1040 y el Anexo 8812 (“Credits for Qualifying Children and Other Dependents”). En ese anexo listas el nombre y SSN de cada hijo calificado, y el propio formulario calcula la parte no reembolsable y la reembolsable.9Internal Revenue Service. About Schedule 8812 (Form 1040), Credits for Qualifying Children and Other Dependents Si usas software o un preparador, el Anexo 8812 se genera solo al ingresar la información de tus dependientes.
Si te lo Rechazaron Antes
Reclamar el crédito sin cumplir los requisitos tiene consecuencias más allá de devolver el dinero. Si el IRS determina que lo reclamaste por descuido o ignorancia intencional de las reglas, no podrás pedirlo durante los dos años siguientes a la decisión final. Si concluye que hubo fraude, la prohibición es de diez años.10Internal Revenue Service. What to Do if We Deny Your Claim for a Credit
Cumplido el período de prohibición, el primer año que vuelvas a reclamar el crédito debes adjuntar el Formulario 8862 (“Information To Claim Certain Credits After Disallowance”) a tu declaración. Solo se presenta esa primera vez.11Internal Revenue Service. Instructions for Form 8862 Antes de volver a reclamarlo, conviene revisar cada requisito con cuidado para no repetir la denegación.