El ITIN para extranjeros es un Número de Identificación Personal del Contribuyente que el IRS emite a personas con obligaciones fiscales en Estados Unidos que no pueden obtener un Número de Seguro Social. Se solicita presentando el Formulario W-7 junto con documentación que pruebe identidad y estatus extranjero, y en la mayoría de los casos con la declaración federal de impuestos que justifica la necesidad del número.
Qué Hace y Qué No Hace el ITIN
El ITIN es un número de nueve dígitos que comienza con “9” y sigue el formato 9XX-8X-XXXX.1Internal Revenue Service. Publication 4757 – Individual Taxpayer Identification Number Se usa exclusivamente para fines tributarios: presentar declaraciones federales, reclamar beneficios de tratados fiscales y cumplir con obligaciones de retención.2Internal Revenue Service. Individual Taxpayer Identification Number
El ITIN no autoriza a trabajar en Estados Unidos, no otorga elegibilidad para beneficios del Seguro Social y no confiere estatus migratorio de ningún tipo.3Internal Revenue Service. Recordatorios para los profesionales de impuestos referente al ITIN Los ciudadanos estadounidenses y residentes permanentes legales califican para un SSN y por tanto no pueden solicitarlo.
Quién Debe Solicitarlo
Si tiene una obligación fiscal federal y no califica para un SSN, necesita un ITIN. Las categorías más comunes de solicitantes son:
- Extranjeros no residentes que deben presentar el Formulario 1040-NR porque tienen ingresos de fuente estadounidense, como salarios, alquileres o ganancias de inversiones.4Internal Revenue Service. Taxation of Nonresident Aliens
- Extranjeros no residentes que reclaman beneficios de un tratado fiscal para reducir la retención sobre ingresos pasivos, gravados de otro modo a una tasa fija del 30%.4Internal Revenue Service. Taxation of Nonresident Aliens
- Extranjeros residentes que cumplen la prueba de presencia sustancial pero no son elegibles para un SSN.
- Cónyuges o dependientes de ciudadanos o residentes que necesitan ser incluidos en una declaración para reclamar un beneficio fiscal permitido.2Internal Revenue Service. Individual Taxpayer Identification Number
Para cónyuges y dependientes, el IRS exige que la solicitud esté vinculada a un beneficio específico: declaración conjunta, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente calificado, Crédito de Oportunidad Americana (AOTC), Crédito Tributario de Prima (PTC), Crédito por Gastos de Cuidado de Dependientes (CDCC) o Crédito por Otros Dependientes (ODC).1Internal Revenue Service. Publication 4757 – Individual Taxpayer Identification Number
La Prueba de Presencia Sustancial
Un extranjero se clasifica como residente fiscal si estuvo físicamente en Estados Unidos al menos 31 días durante el año en curso y al menos 183 días durante un período de tres años. La fórmula pondera los días así: todos los días del año en curso, un tercio de los del año anterior y un sexto de los de dos años atrás.5Internal Revenue Service. Substantial Presence Test Quien cumple la prueba y no es elegible para un SSN debe solicitar un ITIN para poder presentar su declaración.
Documentos Que Debe Reunir
La documentación tiene que probar dos cosas: identidad y estatus extranjero. Un pasaporte válido cubre ambos requisitos por sí solo y es la opción preferida por el IRS. Sin pasaporte, necesita al menos dos documentos de la lista de 13 categorías aceptadas, y al menos uno debe incluir fotografía. La excepción son los menores de 14 años, o menores de 18 si son estudiantes.6Internal Revenue Service. ITIN Supporting Documents
Documentos que prueban tanto identidad como estatus extranjero:
- Identificación con foto de USCIS.
- Visa emitida por el Departamento de Estado.
- Identificación militar extranjera.
- Cédula de identidad nacional.
- Tarjeta de registro electoral extranjera.
- Acta de nacimiento civil (obligatoria para menores de 18 sin pasaporte).
- Registros médicos (solo para dependientes menores de 6 años).
- Registros escolares (solo para dependientes menores de 24 años si son estudiantes).
Prueban solo identidad, no estatus extranjero: licencia de conducir estadounidense, identificación militar estadounidense, licencia de conducir extranjera e identificación estatal estadounidense.6Internal Revenue Service. ITIN Supporting Documents
El IRS exige documentos originales o copias certificadas por la agencia emisora. Las fotocopias simples no se aceptan, y los documentos notariados por un notario público tampoco, con la única excepción de los dependientes de personal militar estadounidense.7Internal Revenue Service. ITIN Documentation Frequently Asked Questions Todos deben estar vigentes al momento de presentar la solicitud.6Internal Revenue Service. ITIN Supporting Documents
Estudiantes F-1 y M-1
Los estudiantes con visa F o M que no son elegibles para un SSN pero reciben becas, estipendios, ganancias de inversiones u otros ingresos no salariales deben solicitar un ITIN. Además del Formulario W-7 y la documentación estándar, deben incluir una carta de certificación con nombre completo y número SEVIS, junto con copia del Formulario I-20.8Study in the States. Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
El Formulario W-7 y la Declaración Adjunta
El Formulario W-7 es la solicitud formal. Debe completarse con nombre legal, dirección, fecha de nacimiento, país de ciudadanía y la razón específica por la que necesita el ITIN. Cada solicitante presenta su propio W-7; si una familia solicita varios números, cada miembro llena uno individual.9Internal Revenue Service. How to Apply for an ITIN
En la mayoría de los casos, el W-7 se adjunta a la declaración federal que justifica la solicitud, ya sea Formulario 1040 o 1040-NR.10Internal Revenue Service. Instructions for Form W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number Cuando se solicita como dependiente o cónyuge, el W-7 acompaña la declaración del contribuyente principal, con el formulario o anexo del beneficio fiscal que se reclama.
Cinco Excepciones al Requisito de Declaración
Existen cinco casos en que puede presentar el W-7 sin una declaración adjunta:11Internal Revenue Service. Instructions for Form W-7
- Excepción 1, ingresos pasivos: si recibe ingresos de sociedades, intereses, anualidades, alquileres u otros ingresos pasivos sujetos a retención por terceros o cubiertos por un tratado.
- Excepción 2, otros ingresos: si reclama beneficios de tratado sobre salarios, becas o ganancias de juego, o si recibe becas sujetas a impuestos sin reclamar tratado.
- Excepción 3, intereses hipotecarios: si posee una propiedad en Estados Unidos con un préstamo hipotecario sujeto a reporte de intereses.
- Excepción 4, venta de propiedad inmobiliaria: si es parte de la venta de una propiedad estadounidense por un extranjero, sujeta a retención por el comprador.
- Excepción 5, Decisión del Tesoro 9363: aplica a representantes de corporaciones extranjeras que necesitan un ITIN para presentación electrónica.
Tres Formas de Presentar la Solicitud
Por Correo
Puede enviar el paquete completo (Formulario W-7, declaración de impuestos y documentos originales o copias certificadas) al Centro de Operaciones ITIN en Austin, Texas.9Internal Revenue Service. How to Apply for an ITIN La dirección postal:
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
Con servicio de entrega privado la dirección física es distinta: IRS ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional Highway 35, Austin, TX 78741-0000. Está enviando documentos originales que pueden tardar semanas en volver, así que use envío con seguimiento.
Agente Tramitador Certificador (CAA)
Un Agente Tramitador Certificador autorizado por el IRS puede autenticar la mayoría de los documentos, lo que le permite conservar los originales.12Internal Revenue Service. ITIN Acceptance Agents Los CAA operan tanto en Estados Unidos como en el extranjero. No pueden autenticar identificaciones militares extranjeras y, para dependientes, solo pueden autenticar pasaportes o actas de nacimiento.13Internal Revenue Service. ITIN Acceptance Agent Program Cobran honorarios que varían según el caso y la ubicación.
Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC)
Ciertos Centros de Asistencia al Contribuyente ofrecen el servicio en persona: el personal revisa el W-7, autentica los originales y se los devuelve al final de la cita.14Internal Revenue Service. IRS Taxpayer Assistance Centers with ITIN Services Funciona solo con cita previa, llamando al 844-545-5640.15Internal Revenue Service. IRS Taxpayer Assistance Centers Providing In-Person ITIN Document Review No todos los TAC ofrecen ITIN; confirme antes de ir.
Cuánto Tarda
El IRS estima 7 semanas para notificar el estado de una solicitud. Durante la temporada de impuestos (del 15 de enero al 30 de abril), o cuando la solicitud se envía desde fuera de Estados Unidos, el plazo se extiende a entre 9 y 11 semanas.2Internal Revenue Service. Individual Taxpayer Identification Number Si envió originales por correo, durante ese período no tendrá acceso a ellos, lo que puede ser un problema si necesita el pasaporte para viajar.
Vencimiento y Renovación
El ITIN no dura para siempre. Si no se usa en una declaración federal durante tres años consecutivos, vence el 31 de diciembre del tercer año sin uso.16Internal Revenue Service. How to Renew an ITIN Si su última declaración con el ITIN fue por el año fiscal 2022, el número vence el 31 de diciembre de 2025.
La renovación usa el mismo Formulario W-7, marcando la casilla “Renew an existing ITIN”. Debe adjuntar documentación de identidad actualizada, igual que en una solicitud nueva. Si su nombre legal cambió, incluya documentación de respaldo como certificado de matrimonio u orden judicial.16Internal Revenue Service. How to Renew an ITIN Los tres métodos de presentación aplican también a renovaciones.
Si presenta una declaración con un ITIN vencido, el IRS la procesará pero tratará el número como inválido, y puede perder créditos fiscales reclamados en esa declaración. Verifique el estatus con anticipación.
Créditos Fiscales: Lo Que Sí y Lo Que No
Los titulares de ITIN pueden reclamar el Crédito por Otros Dependientes (ODC), siempre que el dependiente sea un familiar calificado que sea residente o nacional de Estados Unidos.1Internal Revenue Service. Publication 4757 – Individual Taxpayer Identification Number También pueden acceder al Crédito de Oportunidad Americana (AOTC), al Crédito Tributario de Prima (PTC) y al Crédito por Gastos de Cuidado de Dependientes (CDCC), y pueden presentar declaración conjunta con un cónyuge ciudadano o residente.2Internal Revenue Service. Individual Taxpayer Identification Number
El Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) no está disponible para titulares de ITIN. Si usted o su cónyuge tienen un ITIN en lugar de un SSN, no pueden reclamar el EITC, y cada hijo calificado para el EITC debe tener un SSN válido. El Crédito Tributario por Hijos (CTC) y el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) también exigen que cada hijo calificado tenga un SSN válido para empleo, emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración.17Internal Revenue Service. Basic Qualifications
Qué Pasa Si No Solicita el ITIN a Tiempo
Si necesita un ITIN para presentar y no lo obtiene, la declaración no se presenta. La multa por no presentar es del 5% del impuesto adeudado por cada mes de retraso, hasta un máximo del 25%. Si el retraso supera los 60 días, la multa mínima para declaraciones requeridas en 2026 es de $525 o el 100% del impuesto adeudado, lo que sea menor. La multa por no pagar corre en paralelo: medio punto porcentual por mes sobre el saldo, también hasta un 25%.18Internal Revenue Service. Topic No. 653, IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges
Además se acumulan intereses diarios sobre el impuesto no pagado, a la tasa federal de corto plazo más 3 puntos porcentuales. Si tiene una razón legítima para el retraso, como una demora en la solicitud del ITIN ajena a su control, puede pedir la condonación de multas bajo el programa “First Time Abate” o demostrando causa razonable.18Internal Revenue Service. Topic No. 653, IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges La carga de la prueba es suya, y el IRS no condona los intereses aunque elimine las multas.