El Formulario 1040-SS en español es la versión oficial que el IRS publica para que los residentes bona fide de territorios estadounidenses calculen y paguen el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia (SE Tax), el cual financia el Seguro Social y Medicare. Si sus ganancias netas como trabajador independiente alcanzaron $400 o más durante 2025, debe presentar este formulario ante el IRS a más tardar el 15 de abril de 2026.1Internal Revenue Service. Individuals Living or Working in a U.S. Territory El formulario y sus instrucciones completas están disponibles en español en IRS.gov/SpanishForms bajo el nombre “Declaración de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia.”2Internal Revenue Service. 2025 Instrucciones para el Formulario 1040-SS
Quién Debe Presentar Este Formulario
El 1040-SS aplica únicamente a residentes bona fide de cinco territorios: Puerto Rico, las Islas Vírgenes de EE. UU., Guam, Samoa Americana y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte. Un requisito adicional: usted no debe tener la obligación de presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta (Formulario 1040) ante los Estados Unidos.3Internal Revenue Service. About Form 1040-SS
Debe presentarlo si cumple tres condiciones: es residente bona fide de uno de esos territorios, tuvo ganancias netas de trabajo por cuenta propia de $400 o más (o ingresos como empleado de iglesia de $108.28 o más), y no está obligado a presentar el Formulario 1040.4Internal Revenue Service. 2025 Instructions for Form 1040-SS El umbral de $400 aplica incluso si sus ingresos están excluidos del ingreso bruto por otras razones.1Internal Revenue Service. Individuals Living or Working in a U.S. Territory
Un punto que confunde a muchos: el 1040-SS no sustituye su declaración de impuestos sobre la renta territorial. Este formulario solo cubre el SE Tax federal. Los impuestos sobre la renta se presentan por separado ante la autoridad fiscal de su territorio, bajo sus propias leyes y plazos.
Dónde Obtener el Formulario en Español y Cómo Presentarlo
El IRS publica tanto el formulario como sus instrucciones completamente en español. Puede descargarlos directamente desde IRS.gov/SpanishForms.2Internal Revenue Service. 2025 Instrucciones para el Formulario 1040-SS
Tiene dos vías para presentar la declaración. La primera es electrónicamente (e-file), usando un número de identificación personal (PIN) a través de software de preparación de impuestos o con la ayuda de un profesional. La segunda es por correo postal, enviándola a la dirección que el IRS designa según incluya o no un pago.5Internal Revenue Service. Instructions for Form 1040-SS (2025) La presentación electrónica reduce errores y acelera el procesamiento.
Qué Documentos Reunir Antes de Llenarlo
Antes de empezar, necesita los registros financieros completos de su negocio del año 2025. La ganancia o pérdida neta de su actividad se reporta en el Anexo C (Formulario 1040), que reemplazó la antigua Parte IV del Formulario 1040-SS.6Internal Revenue Service. Instructions for Schedule C (Form 1040) (2025) Si usted operó como trabajador independiente o propietario único, ese es el anexo donde calcula cuánto ganó después de restar sus gastos.
Reúna dos tipos de documentos. Por un lado, los que respaldan sus ingresos: facturas emitidas, recibos de ventas y estados de cuenta bancarios. Por otro, los que respaldan sus gastos deducibles: recibos de alquiler, compras de materiales, publicidad, servicios profesionales y cualquier otro gasto ordinario y necesario para su actividad comercial. La diferencia entre ingresos brutos y gastos deducibles produce la ganancia neta que se traslada al Anexo SE.7Internal Revenue Service. Topic No. 554, Self-Employment Tax
Conserve estos registros al menos tres años desde la fecha en que presentó la declaración. Si omitió más del 25% de los ingresos que debía reportar, el plazo sube a seis años. Si nunca presentó una declaración, consérvelos indefinidamente.8Internal Revenue Service. How Long Should I Keep Records?
Cómo Calcular el Impuesto de Trabajo por Cuenta Propia
El SE Tax se calcula en el Anexo SE partiendo de la ganancia neta del Anexo C.3Internal Revenue Service. About Form 1040-SS El cálculo tiene cuatro pasos.
Paso 1: Ajustar la Ganancia Neta al 92.35%
No paga impuesto sobre el 100% de su ganancia neta. Multiplique esa cifra por 92.35% para obtener la base imponible. Este ajuste existe porque los empleados tradicionales solo pagan la mitad del Seguro Social y Medicare (el empleador cubre la otra mitad), y el factor equilibra la carga para los trabajadores independientes.7Internal Revenue Service. Topic No. 554, Self-Employment Tax
Paso 2: Aplicar la Tasa del 15.3%
La tasa combinada se divide en dos componentes:7Internal Revenue Service. Topic No. 554, Self-Employment Tax
- Seguro Social, 12.4%, aplicable solo hasta el límite salarial máximo del año. Para 2025 ese límite es $176,100. Si su ingreso neto ajustado supera esa cantidad, el exceso no paga este componente.9Social Security Administration. Contribution and Benefit Base
- Medicare, 2.9%, aplicable a la totalidad de su ingreso neto ajustado, sin límite.
Paso 3: Impuesto Adicional de Medicare, si Corresponde
Si su ingreso neto ajustado supera ciertos umbrales, debe pagar un 0.9% adicional de Medicare sobre el exceso:10Internal Revenue Service. Questions and Answers for the Additional Medicare Tax
- Casado que presenta en conjunto: $250,000
- Soltero o cabeza de familia: $200,000
- Casado que presenta por separado: $125,000
Paso 4: Un Ejemplo Concreto
Suponga que su negocio generó una ganancia neta de $50,000 en 2025. Primero: $50,000 × 92.35% = $46,175. Luego: $46,175 × 12.4% = $5,725.70 para Seguro Social, y $46,175 × 2.9% = $1,339.08 para Medicare. Su SE Tax total sería $7,064.78. Como su ingreso está muy por debajo de los umbrales, el Impuesto Adicional de Medicare no aplica.
Crédito Tributario Adicional por Hijos para Puerto Rico
Los residentes bona fide de Puerto Rico pueden reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) directamente en el 1040-SS. Para el año tributario 2025, el crédito reembolsable máximo es de hasta $1,700 por cada hijo calificado.11Internal Revenue Service. Child Tax Credit El crédito comienza a acumularse cuando sus ingresos del trabajo superan los $2,500 y aumenta gradualmente desde ahí.3Internal Revenue Service. About Form 1040-SS
Si usted reside en Guam, las Islas Vírgenes, Samoa Americana o las Islas Marianas del Norte, el crédito tributario por hijos generalmente se reclama a través del sistema tributario de su territorio, no mediante el 1040-SS federal. Si tiene tres o más hijos calificados, revise las instrucciones del formulario para la fórmula alternativa que compara sus impuestos de Seguro Social pagados contra el crédito por ingreso del trabajo.
Fecha Límite, Prórrogas y Pagos Estimados
El 1040-SS del año tributario 2025 vence el 15 de abril de 2026. Si esa fecha cae en fin de semana o día feriado, el plazo se traslada al siguiente día hábil. Su declaración se considera presentada a tiempo si el sobre está correctamente dirigido, sellado por el correo y depositado antes de la fecha límite.12Internal Revenue Service. When to File
Si necesita más tiempo, puede solicitar una prórroga automática de seis meses presentando el Formulario 4868 antes del 15 de abril. Importante: la prórroga le da más tiempo para presentar, no para pagar. Los intereses y multas sobre cualquier saldo adeudado comienzan a correr desde el 15 de abril aunque la prórroga esté aprobada. Si puede estimar lo que debe, envíe al menos un pago parcial junto con la solicitud.
Si espera deber $1,000 o más en SE Tax para el año siguiente, probablemente deba hacer pagos estimados trimestrales con el Formulario 1040-ES.4Internal Revenue Service. 2025 Instructions for Form 1040-SS Las fechas de los pagos estimados de 2026 son:13Internal Revenue Service. When to Pay Estimated Tax
- Primer trimestre: 15 de abril de 2026
- Segundo trimestre: 15 de junio de 2026
- Tercer trimestre: 15 de septiembre de 2026
- Cuarto trimestre: 15 de enero de 2027
Multas e Intereses por Presentación o Pago Tardío
Las penalidades se acumulan por mes y se suman rápido:
- Multa por presentación tardía: 5% del impuesto no pagado por cada mes (o fracción de mes), hasta un máximo de 25%.14Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 6651 – Failure to File Tax Return or to Pay Tax
- Multa por pago tardío: 0.5% del impuesto no pagado por cada mes, también con tope del 25%.14Office of the Law Revision Counsel. 26 USC 6651 – Failure to File Tax Return or to Pay Tax
Cuando ambas aplican el mismo mes, el IRS reduce la multa por presentación tardía en la cantidad de la multa por pago tardío, de modo que paga 4.5% por no presentar más 0.5% por no pagar, para un total de 5% mensual. Si su declaración llega más de 60 días tarde, existe una multa mínima que se ajusta por inflación cada año. Sobre el saldo pendiente, el IRS cobra intereses compuestos diarios; para el segundo trimestre de 2026 la tasa para contribuyentes individuales es 6% anual.15Internal Revenue Service. Internal Revenue Bulletin 2026-8
La conclusión práctica: aunque no pueda pagar todo lo que debe, presente el formulario a tiempo. La multa por no presentar es diez veces mayor que la multa por no pagar.
Direcciones para Enviar el Formulario por Correo
Si decide presentar por correo, la dirección depende de si incluye un pago:16Internal Revenue Service. International – Where to File Forms 1040-NR, 1040-PR, and 1040-SS Addresses for Taxpayers and Tax Professionals
- Sin pago: Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0215, USA
- Con pago incluido: Internal Revenue Service, P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303, USA
Enviarla a la dirección equivocada puede retrasar el procesamiento por semanas. Si adjunta un cheque o giro postal, escriba su número de Seguro Social, el año tributario (2025) y “Form 1040-SS” en el pago para que el IRS lo aplique correctamente a su cuenta.