El federal income tax, o impuesto federal sobre la renta, es un porcentaje de tus ingresos anuales que pagas al gobierno de los Estados Unidos a través del IRS. Para el año fiscal 2026, las tasas van del 10% al 37% y se aplican de forma progresiva: tu ingreso se divide en tramos y cada tramo paga una tasa distinta. El cálculo sigue cuatro pasos: sumar todos tus ingresos, restar los ajustes y la deducción que elijas (estándar o detallada), aplicar las tasas a cada tramo del ingreso restante, y por último restar los créditos fiscales que te correspondan. Lo que quede es lo que debes.
Quién Está Obligado a Pagar
Los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes (titulares de Green Card) deben reportar al IRS todos sus ingresos mundiales, vivan donde vivan. Si eres ciudadano o tienes Green Card y resides en otro país, tus ingresos extranjeros siguen sujetos al impuesto federal.
Un extranjero sin Green Card puede volverse residente fiscal si cumple la prueba de presencia sustancial: al menos 31 días en el país durante el año en curso y un total ponderado de 183 días en un período de tres años. El conteo cuenta todos los días del año actual, un tercio de los días del año anterior y un sexto de los días de dos años atrás.1Internal Revenue Service. Substantial Presence Test Si la suma llega a 183, el IRS te trata como residente fiscal y debes tributar sobre tus ingresos mundiales.
Los extranjeros no residentes solo pagan impuestos sobre ingresos generados dentro de EE.UU. Los ingresos pasivos como dividendos e intereses se gravan a una tasa fija del 30% sobre el monto bruto, a menos que un tratado fiscal entre EE.UU. y el país de origen establezca una tasa menor.2Internal Revenue Service. Taxation of Nonresident Aliens – International Tax Gap Series
Qué Cuenta como Ingreso
El punto de partida se llama Ingreso Bruto (Gross Income) e incluye prácticamente todo el dinero que recibes durante el año: salarios, propinas, bonificaciones, ganancias de un negocio propio, intereses bancarios, dividendos, ganancias por la venta de acciones u otros activos, rentas de propiedades, pensiones, distribuciones de un 401(k) o IRA tradicional, ganancias de juegos de azar e indemnizaciones por desempleo.
Las criptomonedas y otros activos digitales también cuentan. El IRS clasifica como activos digitales las monedas virtuales convertibles (como Bitcoin), las stablecoins y los tokens no fungibles (NFT). Si vendiste, intercambiaste o recibiste activos digitales durante el año, debes reportar las ganancias. Además, cada contribuyente debe responder una pregunta sobre activos digitales en su declaración, tenga o no estos activos.3Internal Revenue Service. Reminders for Taxpayers About Digital Assets
Algunos tipos de dinero quedan fuera. Los intereses de bonos municipales están exentos del impuesto federal. Los regalos y las herencias no se cuentan como ingreso para el receptor, porque el impuesto correspondiente lo paga el donante o el patrimonio del fallecido. Las compensaciones por lesiones físicas y los pagos de ciertas pólizas de seguro de vida también están excluidos. No reportar ingresos que sí son gravables genera multas, así que la línea entre lo exento y lo gravable importa.
De Ingreso Bruto a Ingreso Sujeto a Impuestos
El impuesto no se calcula sobre todo lo que ganas. La ley permite restar dos capas antes de aplicar las tasas: primero los ajustes al ingreso, y después la deducción estándar o detallada.
Ajustes al Ingreso
Los ajustes (también llamados deducciones “above-the-line”) se restan directamente del Ingreso Bruto para obtener el Ingreso Bruto Ajustado (AGI). El AGI es una cifra clave porque determina tu elegibilidad para muchos créditos y deducciones posteriores. Mientras más bajo tu AGI, más beneficios fiscales puedes alcanzar.
Los ajustes más comunes incluyen las contribuciones a una IRA tradicional, deducibles hasta $7,500 en 2026, o hasta $8,600 si tienes 50 años o más gracias a la contribución adicional de recuperación de $1,100.4Internal Revenue Service. 401(k) Limit Increases to $24,500 for 2026, IRA Limit Increases to $7,500 Si trabajas por tu cuenta, pagas el 15.3% de tus ganancias netas en impuestos de Seguro Social y Medicare y puedes deducir la mitad de esa cantidad como ajuste.5Internal Revenue Service. Self-Employment Tax (Social Security and Medicare Taxes) También puedes deducir hasta $2,500 al año en intereses de préstamos estudiantiles calificados sin necesidad de itemizar,6Internal Revenue Service. Topic No. 456 – Student Loan Interest Deduction y los maestros y educadores elegibles pueden deducir hasta $300 en gastos no reembolsados por materiales de clase.7Internal Revenue Service. Topic No. 458, Educator Expense Deduction
Deducción Estándar o Detallada
Después del AGI eliges entre la Deducción Estándar o las Deducciones Detalladas. La mayoría elige la estándar por simplicidad. Para el año fiscal 2026, los montos son:8Internal Revenue Service. IRS Releases Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2026
- Casados declarando en conjunto: $32,200
- Solteros y casados declarando por separado: $16,100
- Jefe de familia: $24,150
Los contribuyentes de 65 años o más pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 por persona elegible (hasta $12,000 si ambos cónyuges califican). Esta deducción mejorada para personas mayores fue creada por la One Big Beautiful Bill Act (OBBB) y está vigente de 2025 a 2028.9Internal Revenue Service. Check Your Eligibility for the New Enhanced Deduction for Seniors La exención personal, que existía antes de 2018, sigue en $0 para 2026; la OBBB hizo permanente su eliminación.
Si tus deducciones individuales suman más que la estándar, te conviene itemizar en el Anexo A (Schedule A) del Formulario 1040. Las principales categorías son impuestos estatales y locales (SALT), con un límite que subió a $40,000 en 2026 ($20,000 para casados declarando por separado) y una reducción gradual para ingresos altos que nunca baja de $10,000;10Internal Revenue Service. Topic No. 503, Deductible Taxes los intereses hipotecarios sobre hipotecas de hasta $750,000 (o $1 millón para préstamos originados antes del 15 de diciembre de 2017);11Internal Revenue Service. Topic No. 505 – Interest Expense gastos médicos no reembolsados en la parte que exceda el 7.5% de tu AGI;12Internal Revenue Service. Topic No. 502, Medical and Dental Expenses y donaciones a organizaciones calificadas, con límites basados en un porcentaje del AGI.
Tu AGI menos la deducción que elijas es tu Ingreso Sujeto a Impuestos. Ese número entra en la tabla de tasas.
Las Tasas de 2026 y el Sistema Progresivo
El sistema federal es progresivo: no pagas la misma tasa sobre cada dólar. Tu ingreso se divide en tramos y cada tramo paga su propia tasa. Solo la porción del ingreso dentro de un tramo paga la tasa de ese tramo.
Un ejemplo lo aclara. Si eres soltero con $60,000 de Ingreso Sujeto a Impuestos, los primeros $12,400 se gravan al 10%, los siguientes $38,000 al 12%, y los últimos $9,600 al 22%. Tu tasa marginal (la del último dólar) es 22%, pero tu tasa efectiva (el impuesto total dividido entre tu ingreso) es bastante menor. Confundir ambas es uno de los errores más comunes y hace que mucha gente sobrestime cuánto debe.
Para contribuyentes solteros en el año fiscal 2026, los siete tramos son:8Internal Revenue Service. IRS Releases Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2026
- 10%: hasta $12,400
- 12%: de $12,401 a $50,400
- 22%: de $50,401 a $105,700
- 24%: de $105,701 a $201,775
- 32%: de $201,776 a $256,225
- 35%: de $256,226 a $640,600
- 37%: más de $640,600
Para parejas casadas declarando en conjunto, cada tramo se aplica al doble del umbral del soltero. La tasa del 37%, por ejemplo, comienza en $768,700 de ingreso conjunto. Estas tasas fueron establecidas por la Tax Cuts and Jobs Act de 2017 y hechas permanentes por la OBBB en 2025.
Créditos: la Reducción Directa del Impuesto
Después de aplicar las tasas tienes tu obligación fiscal inicial. Los créditos reducen esa obligación dólar por dólar, lo que los hace más valiosos que las deducciones. Una deducción de $1,000 reduce el ingreso sobre el cual calculas el impuesto; un crédito de $1,000 reduce directamente los $1,000 que debes.
Los créditos no reembolsables pueden bajar tu impuesto hasta cero pero no más allá. Si tu impuesto es $800 y tienes un crédito no reembolsable de $1,000, pagas $0 y los $200 restantes se pierden. Entran en esta categoría el Crédito para el Cuidado de Dependientes y Niños y el Crédito de Oportunidad Americana para gastos de educación superior.
Los créditos reembolsables sí pueden generar un reembolso aunque no debas nada. El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es el principal, dirigido a trabajadores de ingresos bajos y moderados, con un monto que varía según ingresos y número de hijos calificados. El Crédito Tributario por Hijos ofrece hasta $2,200 por hijo calificado en 2026, y si tu obligación es baja o nula puedes recibir hasta $1,700 por hijo como reembolso a través del Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC), siempre que tengas al menos $2,500 de ingreso del trabajo.13Internal Revenue Service. Child Tax Credit
Cómo se Paga a lo Largo del Año
El sistema funciona bajo el principio de “pago sobre la marcha”. No esperas a fin de año: el impuesto se debe a medida que generas el ingreso.
Si eres empleado, tu empleador retiene impuestos federales de cada cheque y los envía al IRS. Tú controlas cuánto se retiene con el Formulario W-4, donde indicas tu estado civil, otros trabajos, dependientes o retención adicional.14Internal Revenue Service. About Form W-4, Employees Withholding Certificate Actualizar el W-4 cuando cambia tu situación evita sorpresas al declarar.
Si trabajas por cuenta propia o recibes ingresos sin retención (rentas, inversiones, otros), debes hacer pagos estimados trimestrales con el Formulario 1040-ES.15Internal Revenue Service. Estimated Taxes Para el año fiscal 2026 las fechas son:16Internal Revenue Service. Estimated Tax
- 15 de abril de 2026: ingresos de enero a marzo
- 15 de junio de 2026: ingresos de abril y mayo
- 15 de septiembre de 2026: ingresos de junio a agosto
- 15 de enero de 2027: ingresos de septiembre a diciembre
Debes hacer pagos estimados si esperas deber $1,000 o más para el año (después de restar retenciones y créditos reembolsables) y si tus retenciones y créditos cubrirán menos del 90% del impuesto del año actual o menos del 100% del impuesto del año anterior (110% si tu AGI superó $150,000).
La Declaración Anual
Todo contribuyente que supere ciertos umbrales de ingreso presenta una declaración anual con el Formulario 1040.17Internal Revenue Service. About Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return Los umbrales dependen de tu estado civil, edad e ingreso bruto, y el IRS ofrece una herramienta en línea para verificarlos.18Internal Revenue Service. Who Should File a Tax Return
La fecha límite es el 15 de abril. Si cae en fin de semana o día festivo, se extiende al siguiente día hábil.19Internal Revenue Service. When to File Puedes solicitar una extensión automática de seis meses, hasta el 15 de octubre, para presentar la declaración, pero esa extensión no te da más tiempo para pagar. Si debes impuestos, el pago vence en abril para evitar multas e intereses.20Internal Revenue Service. Taxpayers Who Need More Time to File a Federal Tax Return Should Request an Extension
La declaración anual es una reconciliación. Sumas todo lo que ya pagaste durante el año (retenciones y pagos estimados) y lo comparas con tu impuesto real. Si pagaste de más, recibes un reembolso. Si pagaste de menos, cubres la diferencia.
Qué Pasa si No Cumples a Tiempo
No presentar o no pagar genera multas automáticas que se acumulan rápido. El IRS aplica dos penalidades distintas, y ambas pueden correr al mismo tiempo.
La multa por no presentar la declaración (failure to file) es el 5% del impuesto no pagado por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta un máximo del 25%. Si la declaración se atrasa más de 60 días, la multa mínima es $525 o el 100% del impuesto adeudado, lo que sea menor.21Internal Revenue Service. Failure to File Penalty
La multa por no pagar (failure to pay) es el 0.5% del impuesto no pagado por cada mes de retraso, también hasta un máximo del 25%. Cuando ambas aplican al mismo tiempo, la multa por no presentar se reduce por el monto de la multa por no pagar.
Además, el IRS cobra intereses sobre el impuesto no pagado desde el día siguiente al vencimiento. Los intereses se acumulan diariamente y la tasa se actualiza trimestralmente.22Internal Revenue Service. Topic No. 653, IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges
La multa por no presentar es diez veces mayor que la multa por no pagar. Si no puedes cubrir todo lo que debes en abril, presenta la declaración de todos modos. El IRS ofrece planes de pago, y bajar la multa mensual del 5% al 0.5% puede ahorrarte cientos o miles de dólares.
Los trabajadores por cuenta propia que no pagan suficiente en los trimestrales enfrentan además una penalidad por pago insuficiente, calculada con base en la tasa de interés trimestral del IRS. Esta penalidad generalmente no se elimina por causa razonable, aunque hay excepciones en casos de desastres, discapacidad o jubilación reciente después de los 62 años.23Internal Revenue Service. Underpayment of Estimated Tax by Individuals Penalty
Cuánto Tiempo Debes Guardar tus Documentos
El IRS puede auditar declaraciones pasadas, y sin los registros la carga de probar tus deducciones y créditos recae sobre ti. La regla general es conservar los documentos que respaldan cada ingreso, deducción o crédito durante al menos tres años desde la fecha en que presentaste la declaración. Ese plazo se extiende en situaciones específicas:24Internal Revenue Service. How Long Should I Keep Records?
- 6 años si no reportaste ingresos que representen más del 25% del ingreso bruto de la declaración
- 7 años si reclamaste una pérdida por valores sin valor o una deducción por deuda incobrable
- Indefinidamente si no presentaste declaración o si la declaración fue fraudulenta
Los registros relacionados con propiedades (compra, mejoras, depreciación) deben conservarse al menos hasta tres años después de que vendas la propiedad, porque los necesitarás para calcular la ganancia o pérdida en la venta. Guardar copias de las declaraciones ya presentadas también facilita preparar las siguientes y cualquier enmienda que llegues a necesitar.